नए ECL-आधारित ऋण हानि प्रावधानीकरण मानदंडों को लागू करने के लिए बैंकों ने भारतीय रिजर्व बैंक से अधिक समय के लिए अनुरोध किया

• भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) से संपर्क किया है और अपेक्षित क्रेडिट हानि (ECL)-आधारित ऋण हानि प्रावधानीकरण ढांचे के कार्यान्वयन के लिए एक वर्ष का विस्तार मांगा है।
• इससे पहले जनवरी 2023 में, आरबीआई क्रेडिट हानि के लिए अपेक्षित क्रेडिट हानि दृष्टिकोण को अपनाने का प्रस्ताव करते हुए एक मसौदा दिशानिर्देश लेकर आया था।

ECL आधारित ऋण हानि प्रावधानीकरण ढांचा क्या है?

• पृष्ठभूमि
  • RBI ने पहले क्रेडिट हानि के लिए ECL दृष्टिकोण अपनाने का प्रस्ताव दिया था, और अंतिम दिशानिर्देश जारी होने के बाद बैंकों को कार्यान्वयन के लिए एक वर्ष की अवधि दी गई थी।
    • जबकि अंतिम दिशानिर्देशों की घोषणा की जानी बाकी है, यह उम्मीद की जाती है कि उन्हें 1 अप्रैल, 2025 से कार्यान्वयन के लिए वित्त वर्ष 2024 तक अधिसूचित किया जा सकता है।
  • भारतीय बैंक संघ (IBA) ने RBI से अनुरोध किया है कि ECL मानदंडों के कार्यान्वयन की तैयारी के लिए उधारदाताओं को एक अतिरिक्त वर्ष प्रदान किया जाए।
• ECL फ्रेमवर्क
  • अपेक्षित क्रेडिट लॉस फ्रेमवर्क में, बैंकों को उन नुकसानों के लिए संबंधित प्रावधान करने से पहले क्रेडिट लॉस की प्रतीक्षा करने के बजाय फॉरवर्ड लुकिंग अनुमानों के माध्यम से अनुमानित क्रेडिट लॉस की भविष्यवाणी करना अनिवार्य है।
    • बैंकों को वित्तीय संपत्तियों (मुख्य रूप से अपरिवर्तनीय ऋण प्रतिबद्धताओं सहित ऋण, और परिपक्व-से-परिपक्वता या बिक्री के लिए उपलब्ध के रूप में वर्गीकृत निवेश) को तीन श्रेणियों में वर्गीकृत करने की आवश्यकता होगी: चरण 1, चरण 2, और चरण 3, के आधार पर पहचान और बाद की रिपोर्टिंग तिथियों के समय क्रेडिट घाटे का आकलन किया।
      • हर वर्ग के हिसाब से प्रावधान किया जाएगा।
• ECL बनाम आईएल मॉडल
  • यह नया दृष्टिकोण मौजूदा "उपगत हानि (IL)" मॉडल को प्रतिस्थापित करता है, जो ऋण हानि प्रावधानीकरण में देरी करता है, संभावित रूप से बैंकों के लिए क्रेडिट जोखिम बढ़ाता है।
  • IL मॉडल में एक महत्वपूर्ण दोष यह था कि आम तौर पर बैंकों ने उधारकर्ता को वित्तीय कठिनाइयों का सामना करना शुरू करने के बाद काफी देरी से प्रावधान किए, जिससे उनका क्रेडिट जोखिम बढ़ गया। इससे प्रणालीगत समस्याएं पैदा हुईं।
  • इसके अलावा, ऋण हानियों की देरी से पहचान के परिणामस्वरूप बैंकों की आय में वृद्धि हुई, लाभांश भुगतान के साथ, जिसने उनके पूंजी आधार को और कम कर दिया।
• संक्रमणकालीन व्यवस्था
  • पूंजी आघात को रोकने के लिए, आरबीआई ने ईसीएल मानदंडों की शुरूआत के लिए एक संक्रमणकालीन व्यवस्था का प्रस्ताव दिया है।
    • यह चरणबद्ध कार्यान्वयन बैंकों को उनकी लाभप्रदता पर प्रतिकूल प्रभाव डाले बिना किसी भी अतिरिक्त प्रावधान को अवशोषित करने में मदद करेगा।

लोन लॉस प्रोविजनिंग क्या है?

• यह बैंकों की वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करने और जमाकर्ताओं के हितों की रक्षा के लिए आरबीआई द्वारा लागू एक नियामक आवश्यकता है।
• यह बैंकों और वित्तीय संस्थानों द्वारा गैर-निष्पादित संपत्तियों (एनपीए) या बैड लोन से उत्पन्न होने वाले संभावित नुकसान को कवर करने के प्रावधान के रूप में अपनी कमाई के एक हिस्से को अलग करने के लिए अपनाई जाने वाली प्रथा को संदर्भित करता है।
  • आरबीआई भारत में NPA को किसी भी अग्रिम या ऋण के रूप में परिभाषित करता है जो 90 दिनों से अधिक के लिए अतिदेय है।
• यह बैंकों को उनके ऋण पोर्टफोलियो के सही मूल्य को सही ढंग से दर्शाने और उनके समग्र जोखिम का आकलन करने में मदद करता है।
  • पर्याप्त प्रावधानीकरण बैंक के वित्तीय विवरणों की पारदर्शिता को भी बढ़ाता है और हितधारकों को इसके वित्तीय स्वास्थ्य की अधिक सटीक तस्वीर प्रदान करता है।